政策利用型：

1.投资地点：企业可以根据国家在不同地区有不同优惠条件的规定，选择在不同地点进行投资，享受低税负的优惠条件。例如国家规定在西部地区、沿海经济开发区、经济特区等都有不同的优惠政策。因此，企业在投资时，可以选择低税负区，获得税收优惠。

2.投资行业：税法规定对于设立在西部的国家鼓励类企业在征收企业所得税时在2001年~2010年间减按15%征收所得税;在西部新办的基础设施行业，其主营收入占总收入70%以上的可以享受“两免三减”的优惠等。企业可以根据自己的实力选择不同的行业，进行税收筹划，实现合理避税。

3.人员构成：现行税法中有一些安置待业人员、下岗人员的优惠政策，企业可以根据情况合理应用。

4.减免税优惠：国家对不少产业实行减免税优惠，企业可充分利用此政策，进行税收筹划，达到合理避税目的。

5.准确设置会计科目，充分利用会计政策。如企业对于情况属实的毁损，如果进行了税收筹划，在限额内的部分，企业及时办理报批手续，将资产转入坏账，争取税前扣除，则企业可以减少不必要的税负。还有，会议费与招待费、广告费与宣传费等，如果企业进行了税收筹划，争取在税法规定的限额内列支，则可在所得税前扣除，增加成本，达到节税目的。

小规模企业所得税的筹划：

第一也是检查企业税务风险，保证你企业是否多交了企业所得税。比如企业是否足够的税收政策可以享受（这里我就不复制各种税收政策了），是否符合条件，需要的单据是否齐全，账务处理是否规范等。

第二才是根据企业现在的商业和运作模式，先了解企业的业务，然后才去寻找筹划点。妄想百度一个万金油的税收筹划政策，那是不可能的。举个例子企业的合同一般怎么签的，可以寻找相关节税点。比如企业日常税务管理，比如涉及研发活动，是否能够及时满足各项税收条件，不满足如何规范满足等。

第三所有的筹划都必须基于形式，满足实质。也就是筹划形式上要符合税法要求，实质上也要达到条件。而形式包括账务处理，凭证附件，业务单据，各类票证，各种合同。这些都是细节工作，需要做好，因为税务局检查税务问题，也是先从这些方面下手。而实质问题则更多需要根据每个企业实际去考虑。